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發(fā)布時(shí)間：2023-09-20 11:42
財(cái)務(wù)分析工具是評(píng)估和解釋公司財(cái)務(wù)報(bào)表的不同方法，用于規(guī)劃、投資和績(jī)效等不同目的。根據(jù)不同的用途和要求，最常用的財(cái)務(wù)分析工具包括總體規(guī)模(縱向分析)、比較會(huì)計(jì)(財(cái)務(wù)報(bào)表比較)、比率分析(定量分析)、現(xiàn)金流分析和趨勢(shì)分析。
如果學(xué)生要解決一個(gè)財(cái)務(wù)問(wèn)題，或想了解與公司投資、運(yùn)營(yíng)或融資決策相關(guān)的財(cái)務(wù)影響和權(quán)衡，那么就可以使用各種分析技術(shù)和通常的規(guī)則來(lái)生成定量答案。因此，從現(xiàn)有工具中選擇合適的金融分析工具是完成分析任務(wù)的一個(gè)重要決定。在本文中，我們介紹了一些常見(jiàn)的金融分析工具。
這是財(cái)務(wù)分析的第一個(gè)工具。市場(chǎng)上有不同規(guī)模和結(jié)構(gòu)的公司。為了對(duì)它們進(jìn)行比較，必須以絕對(duì)的格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供所有細(xì)節(jié)。全球公認(rèn)的用于比較的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)布形式是以百分比的形式提供數(shù)據(jù)。各組織應(yīng)編制基本財(cái)務(wù)報(bào)表，如一般資產(chǎn)負(fù)債表、已確認(rèn)收入和支出總額表和總現(xiàn)金流量表。
所有用于內(nèi)部或外部分析的項(xiàng)目與同級(jí)組相比，均以百分比形式列報(bào)。例如，資產(chǎn)負(fù)債表可能涉及總資產(chǎn)基礎(chǔ)、損益表、可查看凈銷售額的基本水平和現(xiàn)金流量表、可能取決于總現(xiàn)金流基礎(chǔ)。
比較財(cái)務(wù)報(bào)表用于橫向分析或趨勢(shì)分析。它有助于分析財(cái)務(wù)報(bào)表各組成部分的周期性變化，并顯示哪個(gè)因素的影響最大。這類財(cái)務(wù)報(bào)表可以用貨幣金額或百分比來(lái)編制。因此，人們很容易根據(jù)這些數(shù)據(jù)對(duì)定期數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)字或百分比方面的比較。
比較預(yù)算編制具有易于比較、監(jiān)測(cè)趨勢(shì)、定期評(píng)估績(jī)效等優(yōu)點(diǎn)。不過(guò)，它也有缺點(diǎn)，如不了解通貨膨脹的影響、嚴(yán)重依賴可操縱的財(cái)務(wù)信息、不同實(shí)體使用不同的會(huì)計(jì)方法等。
比率分析是分析師、專家、內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)劃人員、分析部門和其他利益相關(guān)者最常用的財(cái)務(wù)分析工具。它包括多種類型的比率，可以幫助對(duì)以下方面進(jìn)行評(píng)論。
a.盈利比率公式。
b.盈利比率分析。
c.償付能力比率。
d.流動(dòng)性比率。
e.利息或任何費(fèi)用的支付。
f.任何組成部分與營(yíng)業(yè)額的比較
此外，實(shí)體還可根據(jù)自身需要制定分析和管理指標(biāo)。不過(guò)，下文將討論指標(biāo)分析的一些特殊方面：
a.嚴(yán)重依賴歷史資料。
b.忽視通貨膨脹的影響。
c.操縱和/或裝點(diǎn)門面的可能性。
d.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
忽略季節(jié)性變化取決于業(yè)務(wù)性質(zhì)，因?yàn)榧竟?jié)性變化無(wú)法直接在財(cái)務(wù)比率中進(jìn)行調(diào)整。
標(biāo)桿管理是將實(shí)際業(yè)績(jī)與管理層設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行比較的過(guò)程。這也意味著與最佳實(shí)踐進(jìn)行比較并努力實(shí)現(xiàn)它們。
這一過(guò)程需要以下步驟。
第 1 步：選擇需要優(yōu)化的領(lǐng)域。
第 2 步：找出瓶頸，以便進(jìn)行比較。
第 3 步：嘗試找出更好的標(biāo)準(zhǔn)或以行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為基準(zhǔn)。
第 4 步：評(píng)估常規(guī)活動(dòng)，衡量觸發(fā)點(diǎn)。
第 5 步：檢查是否實(shí)現(xiàn)了相同的目標(biāo);如果沒(méi)有，則進(jìn)行差異分析。
第 6 步：如果結(jié)果已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，則嘗試建立更好的基準(zhǔn)。
可以使用指標(biāo)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率矩陣等來(lái)確定基準(zhǔn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率可以與行業(yè)平均水平作為基準(zhǔn)，尋求更好的結(jié)果。例如，一家名為施樂(lè)的公司為了繼續(xù)從事復(fù)印業(yè)務(wù)，開(kāi)始制定基準(zhǔn)。現(xiàn)在，它已根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化了 100 多項(xiàng)功能。標(biāo)桿管理可以說(shuō)是一種以客戶為中心的改進(jìn)工具，由客戶和組織的內(nèi)部需求驅(qū)動(dòng)。歸根結(jié)底，這是一個(gè)需要謙遜地認(rèn)識(shí)到別人做得更好的過(guò)程，也是一個(gè)需要智慧來(lái)學(xué)習(xí)匹配和超越的過(guò)程。
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